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阿里巴巴怎么了?

来源:中国会计报 发布时间:2016-06-03  作者:宫莹 编辑:无忧草

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核心提示:业内人士总结认为,阿里巴巴受到质疑的方面主要包括大数据统计、营业收入、关联交易等。
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   阿里巴巴最近有点“火”。

   近日,中国电商巨头阿里巴巴集团正就会计操作等问题接受美国证券交易委员会(SEC)调查。SEC的调查主要涉及阿里旗下物流公司菜鸟网络科技有限公司的相关会计操作、适用于相关方一般交易的文件和信息以及“双十一”网络购物节的运营数据。

   阿里巴巴在这份报告中表示,该公司正配合美国证交会调查,已根据要求提供相关文件和信息,目前还不能预测调查何时会结束。

   对此,业内人士总结认为,阿里巴巴受到质疑的方面主要包括大数据统计、营业收入关联交易等。除了建章立制规范经营行为外,良好的内部控制体系可以帮助企业有效地应对可能面临的包括外部质疑在内的风险

   净利润是个“谜”

   阿里巴巴的会计操作出现了哪些问题?这还真不是一个容易回答的问题。

   在采访中,一位业内专家直言:“本人作为局外人并不了解实情,不敢妄加揣测。”可见,其中的真相也许只有局内人知晓。有的业内专家则根据自身多年从业经验对阿里巴巴事件进行了分析。

   从以往案例来看,公司的关联交易合并财务报表、营业收入净利润这几个指标,一直是大众关注的焦点。

   这是因为,这几个指标直接影响合并财务报表是否能公允地反映企业集团财务状况、经营成果,直接影响投资者对一个企业价值的判断,可能会使上市公司的股价产生重大波动。这次的阿里巴巴事件也不例外。

   “一些投资者和分析师对阿里巴巴的总交易额提出了质疑,实际上是在质疑阿里巴巴大数据统计是否客观、公允,营业收入的核算是否真实、可信。”中兴华会计师事务所江苏分所所长乔久华说。

   从近几年阿里巴巴对外公告的财务报告中获悉,阿里巴巴的电子商务交易平台2014年至2016年各年交易总额分别为1.678万亿元、2.444万亿元、3.092万亿元,年均增长率超过40%。特别是“双十一”网络购物节的运营数据,2013年为350.19亿元、2014年571亿元、2015年为912亿元,年均增长率超过60%,业务经营得到了较快增长。

   “从众多媒体披露的信息来看,某些电子商务平台交易额存在着大量刷单的状况。由此,容易引发公众对同类型企业较快增长数据真实性的质疑。但我们更认为,作为投资者要本着对企业负责的态度,理性地看待企业的快速发展。”乔久华说,阿里巴巴也要充分发挥好大数据的优势,客观真实反映营业收入,以消除公众不必要的疑虑。

   另外,尼克斯联合基金公司创始人查诺斯质疑,阿里巴巴向股东披露的报告中并没有把包裹运输业务计入营业收入。目前,阿里巴巴把运输业务归到一个分离的实体中。如果运输业务没有包揽大部分现金流,那不是问题。但如果物流运输成本未知,人们就无法知道阿里巴巴的真实净利润

   “这实质上是对阿里巴巴2016年财务报告披露的与菜鸟网络关联方交易行为的质疑。查诺斯的质疑,可能是认为与菜鸟网络巨额的款项支付及交易可能涉及到对阿里巴巴合并财务报表运成本的调整,进而影响净利润及归属于母公司股东的净收益。”乔久华说。

   通过全国工商登记查询信息获知,在菜鸟网络成立初期,阿里巴巴旗下的浙江天猫技术有限公司为最大股东,出资24亿元,占股48%。对此,乔久华认为:“由于阿里巴巴占股较多,且双方存在金额较大的关联方交易,也容易引起投资者对阿里巴巴是否具有控制权的怀疑。阿里巴巴应充分理解,创新业务为公众所熟悉需要有一个渐进的过程,也需要通过各种方式消除公众疑虑。”

   有效的内控或可避免被质疑

   启迪控股股份有限公司内审部经理董学刚则从内控的角度来解读这场质疑事件。他认为,SEC的调查主要涉及“双十一”营业额虚高以及菜鸟网络的相关会计操作。“这些问题既关系到企业报告目标的实现,也是企业在处理信息与沟通方面的问题,这都需要企业搭建有效的内控体系。”有效的内部控制可以为企业报告目标的实现提供合理保证。“作为一家在美国上市的公众公司,阿里巴巴的会计处理及信息披露都应当符合美国会计准则萨班斯法案的要求。如果企业在内部控制体系中已对此有了明确的规范和良好的操作,则可以有效地回应资本市场的质疑。”董学刚坦言。

   信息与沟通同样是内部控制体系的重要要素。良好的信息与沟通控制,可以使企业及时准确地收集、传递来源于企业内部和外部的定性或定量的经营信息,并以适当的方式与相关利益者进行有效沟通。

   “信息的外部沟通主要集中在企业主体与外部利益相关者之间,比如供应商、客户、监管机构、投资者等。相关报道中也提到,阿里巴巴在积极主动地与各方进行沟通和披露,以让大家更好地理解阿里巴巴。”董学刚说。

   而为了免受质疑,乔久华认为,对公众公司来说,需要通过建章立制规范经营行为。

   “公司需要做好关联方交易定价政策的制订及执行工作,并向投资者公开、透明地说明其商业必要性及对公司产生的影响。另外,存在大量投资的企业集团需要在会计政策中明确能够被集团‘控制’的量化标准,并及时向投资者告知形成控制的方式及途径。对于那些投资目的不同、实际上不能控制的大额投资,也需要以合适的方式告知投资者,消除投资者的疑虑。”乔久华认为。

   对于电子商务平台企业来说,更需要规范经营行为,以免受到质疑。

   “一方面,电子商务平台企业要优化平台,充分利用大数据的分析功能,加强异常交易核查程序,防止‘刷单’情况的大量出现。另一方面,企业要充分了解‘刷单’等虚假交易产生的原因,通过多种方法杜绝‘刷单’现象的出现,实现提供给投资者客观、公允的财务数据这一目标,消除投资者对财务数据失真的焦虑。”乔久华建议说。



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